2016年建筑業營改增稅率表 各大行業營改增后稅率表(2)

　　2016年增值稅抵扣的十大常見誤區

　　誤區一：只有專用發票才能抵

　　增值稅抵扣憑證不僅包括增值稅專用發票，還包括稅控機動車銷售統一發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票、出口貨物轉內銷證明（外貿企業）、稅收繳款憑證！

　　沒錯，接受境外單位或個人提供的應稅服務，代扣代繳增值稅時取得稅收繳款憑證，是可以抵扣增值稅的！

　　誤區二：過了180天就不能抵

　　因客觀原因導致增值稅抵扣憑證未按期申報抵扣的，詳細說明原因，經審批后仍可抵扣。客觀原因包括：企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或擅自離職，未能辦理交接手續;因自然災害等不可抗力造成增值稅扣抵憑證未按期抵扣……

　　法規：國家稅務總局公告2011年第78號

　　誤區三：不知稅控機服務費可全額抵扣

　　重要的事情要說三遍，購買和置換稅控系統費用、每年的服務費取得服務單位開具的發票，可價稅合計全額抵！全額抵！全額抵！

　　法規：財稅［2012］15號

　　誤區四：損失報廢直接轉出

　　因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失，進項稅額需轉出。但是，如果是自然災害、市場原因（如：貨物過期）造成貨物報廢處理的損失，進項稅額不需轉出。

　　法規：國稅函［2002］1103號、《增值稅暫行條例》

　　誤區五：免稅項目沒有轉出

　　企業如果同時有增值稅免稅項目和應稅項目，需分別核算進項稅額。比如深加工結轉，用于免稅項目的進項稅額需轉出。也可先按照比例抵扣進項稅額，年底再清算調整。

　　法規：財稅［2013］106號第二十六條

　　誤區六：員工福利、個人消費照常抵

　　購買iphone年會抽獎、員工宿舍的風扇、員工宿舍飯堂水電費等集體福利、個人消費購買的煙酒茶，取得專票照常抵？NO！

　　誤區七：非增值稅應稅項目沒有轉出

　　購買中央空調、為裝修房子購買的原材料，進項稅額萬萬不能抵！（2016年4月30日之前的，可以按簡易計稅方法5%交增值稅，（營業稅改征增值稅試點實施辦法第27條）那樣購買中央空調、為裝修房子購買的原材料，才進項稅不可抵扣。）

　　誤區八：共用固定資產、專利技術還區分抵扣

　　如果購進固定資產、專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃，不是專門用于簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免稅項目、集體福利、個人消費，還用于增值稅應稅項目，進項稅額可全額抵！