現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的反映公司財務(wù)狀況變動的報表，它反映出上市公司一定會計期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流出和流入的信息。
在上市公司對外提供的三張會計報表中，現(xiàn)金流量表反映上市公司一定期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出，表明公司獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力。
根據(jù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，現(xiàn)金是指公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。此處的現(xiàn)金有別于會計上所講的現(xiàn)金，不僅包括"現(xiàn)金"賬戶核算的現(xiàn)金，而且還包括公司"銀行存款"賬戶核算的存入金融
現(xiàn)金等價物是指公司持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。現(xiàn)金等價物雖然不是現(xiàn)金，但其支付能力與現(xiàn)金的差別不大，可視為現(xiàn)金。 現(xiàn)金流量是某一段時期內(nèi)公司現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。如公司出售商品、提供勞務(wù)、出售固定資產(chǎn)、向銀行借款等取得現(xiàn)金，形成公司的現(xiàn)金流入；購買原材料、接受勞務(wù)、購置固定資產(chǎn)、對外投資、償還債務(wù)等而支付現(xiàn)金，形成公司的現(xiàn)金流出。現(xiàn)金流量信息表明公司經(jīng)營狀況是否良好、資金是否緊缺、公司償付能力大小等，從而為投資者、債權(quán)人、公司管理者提供非常有用的信息。同時還應(yīng)注意，公司現(xiàn)金形式的轉(zhuǎn)換不會產(chǎn)生現(xiàn)金的流入和流出，如：公司從銀行提取現(xiàn)金，是公司現(xiàn)金存放形式的轉(zhuǎn)換，并未改變現(xiàn)金流量；同樣，現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物之間的轉(zhuǎn)換也不改變現(xiàn)金流量，如公司將一個月前購買的有價證券變現(xiàn)，收回現(xiàn)金，并不增加和減少現(xiàn)金流量。 現(xiàn)金流量表以現(xiàn)金的流入和流出反映公司在一定期間內(nèi)的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的動態(tài)情況，反映公司現(xiàn)金流入和流出的全貌。 現(xiàn)金流量表的主要作用有： （1）現(xiàn)金流量表可以提供公司的現(xiàn)金流量信息，從而對公司整體財務(wù)狀況作出客觀評價。 （2）現(xiàn)金流量表能夠說明公司一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因，能全面說明公司的償債能力和支付能力。 （3）通過現(xiàn)金流量表能夠分析公司未來獲取現(xiàn)金的能力，并可預(yù)測公司未來財務(wù)狀況的發(fā)展情況。 （4）現(xiàn)金流量表能夠提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動的信息。